本分国际管帐师工作所（分表平淡合股）（以下简称“管帐师”或“咱们”）举动湖南梦洁家纺股份有限公司（以下简称“公司”或“梦洁股份”）2023年年报审计的管帐师，对贵辖下发的《闭于对湖南梦洁家纺股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函[2024]第244号）所提及的联系事项举行了核查，现复兴如下：
年报显示，你公司2023年竣工生意收入215,640.77万元，同比增加6.08%，个中各季度生意收入永诀为46,244.42万元、53,690.57万元、46,306.66万元、69,399.12万元（占终年生意收入比例为32.18%）。2023年归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）2,241.42万元，同比增加105%，个中各季度净利润永诀为1,089.68万元、1,033.27万元、1,002.82万元、-884.35万元。2023年规划勾当发生的现金流量净额35,651.72万元，同比增加7.29%，个中各季度永诀为9,266.02万元、4,194.58万元、3,536.67万元家纺、18,654.45万元（占终年规划勾当发生的现金流量净额的比例为52.32%）。
（1）纠合行业环境、公司规划形式、交易发展环境、收入组成及本钱转移、毛利率、时刻用度，申纯洁利润与生意收入转化幅度区别较大的源由及合理性，与同业业可比公司是否存正在较大区别。
（2）纠合交易特性、规划摆布以及生意收入、用度确切认时点和计谋等，申明各季度净利润与生意收入、规划勾当现金流量净额转化趋向纷歧概的源由。申明第四序度确认收入对应的交易和产物实质、客户名称和范围及是否你公司相干方、合同金额是否与客户范围和规划环境成家，期后是否产生退货退款环境、毛利率是否存正在卓殊等景况；并纠合销净额大幅补充且占终年比重较大的源由及合理性，与汗青年度的环境是否一概。
（1）纠合行业环境、公司规划形式、交易发展环境、收入组成及本钱转移、毛利率、时刻用度，申纯洁利润与生意收入转化幅度区别较大的源由及合理性，与同业业可比公司是否存正在较大区别。
公司2023年竣工净利润2,241.42万元，同比补充47,064.44万元，重要系生意收入增加及毛利率改革导致出卖毛利同比补充21,671.61万元，时刻用度同比淘汰21,788.07万元，以及存货落价亏损淘汰2,327.89万元所致。纠合行业环境、公司规划形式、交易发展环境、收入组成及本钱转移、毛利率、时刻用度对净利润与生意收入转化幅度区别较大源由的全体申明如下：
公司重要从事以套件、被芯、枕芯等床上用品为主的家用纺织品研发、计划、坐褥、出卖交易。2023年国民经济回升向好，纺织墟市一连回暖。据国度统计局数据，2023年终年国内坐褥总值同比增加5.2%，2023终年社会消费品零售总额47.15万亿元，比上年增加7.2%。
我国装束、鞋帽、针纺织品类零售浮现显著好于社会消费品零售整个秤谌，终年竣工装束、鞋帽、针纺织品零售额1.4万亿元，同比增加12.9%。宇宙住民人均消费开销26,796元，比上年增加9.2%，扣除价钱身分，实践增加9.0%。
公司国内同业业上市公司重要有罗莱生涯（证券代码“002293”）、水星家纺（证券代码“603365”）、富安娜（证券代码“002327”），陈述期内，公司与同业业上市公司事迹比较环境全体如下：
如上表所示，陈述期内公司生意收入转化与同业业可比公司不存正在较大区别；公司毛利率与同业业可比公司均成同向转化，且毛利率仍低于同业业均匀秤谌，时刻用度率正在陈述期内较同业业均匀秤谌区别缩幼，仍高于同业业均匀秤谌。归属于母公司总共者的净利润与同业业可比公司数据区别较大，但公司的节余材干仍大幅低于同业业的均匀秤谌，公司净利润与生意收入转化幅度区别较大的源由重要有：
①公司重要以线年受宏观经济影响，公司线下渠道受到了分表大的影响，线下出卖承压，生意收入显著降低。同时，公司补充促销勾当的频次，毛利率受到影响。公司实践高端品牌战术，墟市参加等补充导致时刻用度补充。
②陈述期内因经济光复增加，前期高端战术参加回报初显，公司各项规划一连改革，交易机闭一连优化，各式产物毛利率均有晋升，降本增效效率明显，时刻用度显著降低，公司全数竣工扭亏为盈。毛利率实时刻用度转化源由详见题目 2（1）中“收入组成及本钱、毛利率转移”、“时刻用度”一面中的理解。
综上所述，公司生意收入转化幅度与行业总体环境基础相符，净利润转化幅度与同业业可比公司存正在较大区另表源由拥有合理性。
陈述期内，除出卖机闭转化表，公司规划形式未产生庞大转移。公司聚焦以套件、被芯、枕芯等床上用品为主的家用纺织品交易，涵盖专家居交易、洗护交易，集研发、计划、坐褥、出卖为一体。公司出卖形式以国内线下实体门店、线上电商平台出卖为主，陈述期内，公司分出卖形式的全体环境如下：
如上表所示，因出卖机闭转移，公司低毛利的线%，高毛利的线下出卖（加盟出卖及直营出卖）收入增加12.70%，导致整个毛利率改革。
综上所述，净利润增加幅度高于生意收入增加幅度与规划形式全体转移相符，拥有合理性。
2023年宏观经济晦气影响扑灭后，公司使用纺织行业墟市光复趋向主动拓展线下加盟交易，通过“梦洁鲲鹏精英俱笑部”“黑鲸大V行”“招商推荐会”等多样景象开展大商客户，捉住加盟商需求补充机遇推广出卖订单，并戮力发现争取新补充盟商签约，陈述期内加盟收入同比增加24.52%，个中公司前十大加盟商出卖额较上期增加4,891.85万元，新增前十大加盟商竣工出卖3,443.05万元。
公司供应链精致化执掌效劳晋升，正在平时规划中愈加珍视对存货目标考察，一连推动以销定产，存货账面余额55,144.06万元较上期期末65,327.57万元淘汰了10,183.51万元，存货周转次数较上期晋升0.25次，库龄机闭一直优化，本期计提的存货落价打算较上期降低2,327.89万元。
陈述期内公司各式产物收入组成未产生庞大转移，毛利率均呈上升趋向，归纳毛利率较上期上升8.16%。重要源由如下:
①2022年度受宏观经济影响，公司线下渠道受到了分表大的影响，公司补充促销勾当的频次；
②本期高毛利的线下收入较上期增加，低毛利的线上收入较上期降低，出卖收入机闭上升以及加盟商返利较上期淘汰所致，同时比方新中式和婚庆的高毛利产物出卖额较2022年度增加；
③除绒类物料因整个行情上涨采购单价上升表，其他重要物料采购单价降低导致毛利率上升；
④自产比率较上年同期上升，同时调剂一面产物耗料配比和优化坐褥工艺，消重坐褥本钱；
⑤公司2022年整理库存回笼资金，折价出卖毛毯夏凉、专家居MH等类型产物，本期其他类产物出卖毛利改革。
公司时刻用度 2023年较 2022年降低20.84%。个中出卖用度相较上期淘汰 17,820.13万元，降低22.09%，重要用度明细转化源由如下：①职工薪酬淘汰1,822.56万元，重要系告费淘汰所致；③发动费淘汰6,936.49万元，重要系勾当发动费、促销费、样品费淘汰所致；④市集用度淘汰1,784.69万元，重要系专柜撤柜所致。
公司执掌用度淘汰1,544.60万元，降低12.05%，重要系上期存货因执掌不善酿成盘亏亏损1,894.00万元，本期公司增强库存执掌，存货盘货未展现庞大区别。
公司财政用度淘汰1,887.49万元，降低52.25%，重要系公司陈述期内归还贷款淘汰息金开销所致。
综上所述，公司时刻用度降低拥有合理性，时刻用度降低显著，导致净利润与生意收入转化幅度区别较大。
（2）纠合交易特性、规划摆布以及生意收入、用度确切认时点和计谋等，申明各季度净利润与生意收入、规划勾当现金流量净额转化趋向纷歧概的源由。申明第四序度确认收入对应的交易和产物实质、客户名称和范围及是否你公司相干方、合同金额是否与客户范围和规划环境成家，期后是否产生退货退款环境、毛利率是否存正在卓殊等景况；并纠合出卖形式、采购付款环境、出卖回款等，申明第四序度生意收入、规划勾当发生的现金流量净额大幅补充且占终年比重较大的源由及合理性，与汗青年度的环境是否一概。
1）纠合交易特性、规划摆布以及生意收入、用度确切认时点和计谋等，申明各季度净利润与生意收入、规划勾当现金流量净额转化趋向纷歧概的源由
公司身处纺织装束行业，主营以套件、被芯、枕芯等床上用品为主的家用纺织品，平时交易拥有显著的时节周期性特性，第一至三季度出卖相对安稳、摇动幅度较幼，第四序度为行业的出卖及回款岑岭期。公司于岁首协议终年规划谋略，精确终年需实践的项目计划，并针对计划实践所需的各式资源，从期间和空间上作出兼顾摆布，整个而言，公司2023年规划摆布与往年形似。
公司出卖商品收入种别及收入确认计谋如下：A、直营出卖：公司通过直营专卖店和直营专柜将产物出卖给最终消费者，正在产物交付给消费者并收取价款时，确认出卖收入，个中，直营专柜出卖由市集向消费者开具发票和收款，市集按时与本公司举行已销商品的结算，由本公司向市集开具发票，按结算时点及价钱确认出卖收入。B、加盟商出卖：以将商品发送到指定地方并经历收确认时点为出卖收入确切认期间。C、汇集出卖：以客户收到货色并确认付款时点为收入确切认期间。
公司用度确认屈从权责产生造法则，即用度依然产生则由当期担当，尚未实践支拨的，则预提计入当期用度；固然当期支拨但应由当期和从此各期本钱担当的用度，按肯定法式（受益水准）分派计入当期和从此各期用度。
公司2023年各季度生意收入、用度确切认时点和计谋，均已厉苛屈从了企业管帐法则联系恳求。
公司各季度生意收入占终年收入比挨次为21.45% 、24.90%、21.47%、32.18%，适合上述行业时节周期性特性，而归属于母公司股东的净利润占收入比挨次为2.36%、1.92%、2.17%、-1.27%，第四序度相对偏低，重要受以下身分影响：A、毛利率偏低，第四序度公司线上电商出卖占生意收入比为23.37%，与年度线上电商出卖占生意收入比23.31%，相差无几，即公司线上电商出卖正在第四序度未达预期，为了增加线上电商出卖亏欠及提振整个出卖，公司正在第四序度于线下直营和加盟出卖渠道举行让利扩大，使得公司第四序度整个毛利率为37.54%，低于年度整个毛利率；B、出卖用度率偏高，重要系公司2023年厘革员工绩效考察法例，晋升与事迹挂钩的浮动考察一面，第四序度跟着年度出卖的完毕，公司对考察达标员工举行绩效发放及薪酬预提，使得第四序度公司出卖用度率到达 30.80%，高于年度出卖用度率；C、计提存货落价打算，公司于岁暮对存货可变现净值举行测算，依据存货本钱与可由此计提存货落价打算680.03万元。
将各季度归属于上市公司股东的净利润医治为规划勾当现金流量，见下表： 金额单元：万元
终年各季度归属于上市公司股东的净利润与规划勾当发生的现金流量净额均有较大差额家纺，变成差额的重要身分为非滚动资产折旧及摊销、存货的淘汰、规划性应收应付项目标转化，上述身分使得净利润与规划勾当现金流量净额转化趋向纷歧概。
2）申明第四序度确认收入对应的交易和产物实质、客户名称和范围及是否你公司相干方、合同金额是否与客户范围和规划环境成家，期后是否产生退货退款环境、毛利率是否存正在卓殊等景况
上述数据可知，公司加盟客户范围均相对较幼，直销客户范围纷歧但与公司的买卖范围亦较幼，单个客户对公司无庞大影响。
第四序度公司前五名客户占出卖总额比例为4.29%，年度该比例为3.64%，个中有2家客户季度、年度均列前五。推广数据边界，第四序度公司前十名客户占出卖总额比例为7.36%，年度该比例为6.28%，个中有7家客户季度、年度均列前十。总体而言，公司第四序度与年度排名前线的客户重合度较高，第四序度因为加盟客户旺季备货及直销客户的偶发性，导致排名前线的客户占出卖总额比例略高于年度比例。
总共客户，均不是公司的相干方。加盟及直销客户，公司均签署相应合同合同，合同金额与客户范围和规划环境相成家。
期后2024年1-5月，公司共计收受退货127.27万元，退货源由重要为发货纰谬、质地身分等。
期后2024年1-5月，公司共计对23家客户推行退款，金额43.18万元，个中：21家系公司与客户终止协作，退回尾款20.78万元；2家系因客户本身身分，预付货款后申请退回22.40万元。
公司第四序度线上电商出卖未达预期，为了增加线上电商出卖亏欠及提振整个出卖，公司正在第四序度于线下直营和加盟出卖渠道举行让利扩大，使得公司第四序度整个毛利率为37.54%，低于年度整个毛利率，第四序度毛利率不存正在卓殊景况。
3）纠合出卖形式、采购付款环境、出卖回款等，申明第四序度生意收入、规划勾当发生的现金流量净额大幅补充且占终年比重较大的源由及合理性，与汗青年度的环境是否一概
生意收入，公司第四序度出卖形式与年度亲热，第四序度因为行业时节周期性特性，进入出卖旺季，生意收入大幅补充。
规划勾当发生的现金流量净额，公司第四序度出卖商品、供给劳务收到的现金70,650.82万元，占年度金额的29.92%；采办商品、采纳劳务支拨的现金31,212.59万元，占年度金额的 28.15%。出卖回款与采购付款，均与生意收入的时节性特性相符。将归属于上市公司股东的净利润医治为规划勾当现金流量，因为非滚动资产折旧及摊销、存货的淘汰、规划性应收应付项目标转化（应付账款重要系原原料采购补充4,109.23万元、合同欠债重要系预收货款补充1,864.41万元、应付职工薪酬重要系期末预提补充1,707.80万元、其他应收款重要系往返款子淘汰1,429.38万元）、财政用度及投资亏损、递延所得税资产淘汰等身分影响，公司第四序度规划勾当发生的现金流量净额大幅补充。
归纳所述，公司第四序度生意收入、规划勾当发生的现金流量净额大幅补充且占终年比重较大是合理的。
公司近5年第四序度生意收入、规划勾当发生的现金流量净额占年度数据比重环境：
由上表可知，公司2023年第四序度生意收入适合行业时节周期性特性，与汗青年度环境一概；除2021年以表，公司2023年第四序度规划勾当发生的现金流量净额与汗青年度数据亲热，环境一概。
（1）盘问国度统计局发表的行业数据、巨潮资讯网揭橥的公司及同业业可比公司年报、季报数据；
（2）与执掌层访讲清楚陈述期内公司交易发展环境、收入确认计谋、用度确认法则； （3）分渠道出卖对公司信用额度及刻期审批（加盟商）、出卖合同签署、订单审批、出库审批、纪录应收账款（三单查对一概）、出卖收款、出卖退回、按期对账等要害左右点推行测试；线上出卖对发货及物流纪录、平台结算纪录和电商平台转账纪录等要害左右点推行左右测试；
（5）将本期的主生意务收入与上期的主生意务收入举行比力，理解产物出卖的机闭和价钱转化是否卓殊，并理解卓殊转化的源由；
（6）比力本期各月各式主生意务收入的摇动环境，理解其转化趋向是否寻常，是否适合公司时节性、周期性的规划纪律，查明卓殊景色和重动的源由；比力理解本期各季度收入与同业业收入，是否趋向一概，适合行业特性，理解比力本期各月份与上期各月份的转化环境，是否与上期基础一概；
（7）搜检前十大直销客户、加盟商客户的出卖合同，理解合同条目是否拥有贸易实际； （8）对新补充盟商客户（大于 SAD）、大于 TE的加盟商客户以及前十大团购客户举行工商注册讯息或身份讯息核查，识别客户是否为相干方，并核查客户的规划边界是否与公司产物一概或联系，确认买卖的合理性；
（9）采用抽样形式对加盟商出卖收入搜检与收入确认联系的救援性文献，囊括加盟合同、出、订购单、发货单、物流单、签收函等；
（11）搜检报表截止日至审计陈述日大额出卖退回，思虑其是否为相干买卖或确切买卖，同时思虑是否是资产欠债表期后调剂事项；
（12）采纳样本举行截止测试，搜检资产欠债表日前后的收入确认纪录，以评判收入是否被纪录于得当的管帐时刻；
（13）对原原料的领用与耗用、坐褥本钱的归集与分派、产造品的验收与入库、产造品出库及生意本钱的结转、存货盘货等与生意本钱无缺、切实认定联系的要害左右点举行测试； （14）坐褥本钱料工费组成与上年度比力，理解转化趋向及其合理性； （15）比力当年度与以前年度重要产物的单元产物本钱，并查明卓殊环境的源由，对卓殊环境举行有用量化理解；
（16）对今年采购金额前二十大物料的均匀单价与上年均匀单价比较理解； （17）比力当年度与以前年度分歧种类产物的主生意务本钱和毛利率，并查明卓殊环境的源由，对卓殊环境举行有用量化理解；
（18）对存货发出重要明细举行加权均匀计价测试，搜检公司各式存货本钱盘算是否确切；存货的本钱核算（计价与分摊认定）存正在仅通过实际性测试无法应对的危害，对存货计价逻辑举行IT审计；
（19）搜检物流运输合同，查对物流对账单/结算单，以确认运输费入账的无缺性和切实性；
（20）对用度的报销审批、用度的核算与计提、审核员工备用金账龄理解与用度产生、切实性、无缺性认定联系的要害左右点举行测试；
（21）获取时刻用度明细表，对时刻用度转化趋向及机闭理解，理解明细项目转化源由及合理性；
（22）抽样对各式时刻用度推行细节测试，囊括但不限于搜检合同、发票、结算单、平台对账单、支拨申请单、银行回单、盘算表等各项救援性文献，对与时刻用度发生直接影响的财政报表其他管帐科目及买卖的管帐收拾举行交叉索引验证和/或从新盘算，搜检各式时刻用度是否无缺地确认于得当的管帐时刻；
（23）查阅公司执掌层编造的各季度现金流量表及附表，评估其摇动合理性，复核其转化源由。
（1）公司净利润与生意收入转化幅度区别较大的源由所做的申明正在总共庞大方面与咱们正在推行审计事务中获取的原料以及清楚的讯息一概，拥有合理性。
（2）公司各季度净利润与生意收入、规划勾当现金流量净额转化趋向纷歧概的源由、第四序度生意收入、规划勾当发生的现金流量净额大幅补充且占终年比重较大的源由所做的申明，正在总共庞大方面与咱们正在推行审计事务中获取的原料以及清楚的讯息一概，第四序度生意收入、规划勾当发生的现金流量净额大幅补充且占终年比重较大拥有合理性，与汗青年度环境一概。
年报显示，你公司应收账款期末账面余额28,642.01万元，计提的坏账打算16,280.69万元。个中，按单项计提坏账打算的应收账款期末账面余额为 13,714.77万元，计提坏账打算 13,714.77万元；按组合计提坏账打算的应收账款期末账面余额为 14,927.24万元，计提比例从期初14.23%上升至期末17.20%。年审管帐师将“应收账款坏账打合计提”识别为要害审计事项。
（1）申明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款全体环境，囊括但不限于欠款方名称、交易后台、产生期间、金额、账龄环境，申明未能实时收回的源由及合理性，你公司已采用或拟采用的催收手段及效益（如有），并申明欠款方是否与你公司、公司董事、监事、高级执掌职员、5%以上股东、实践左右人等存正在相干相闭或恐怕酿成便宜倾斜的其他相闭。
截至2023年12月31日，公司应收账款期末余额前五名客户的全体环境详见下表： 单元：万元
规划不善，加盟终端门店已合上， 2021年未遵照还款谋略书还款，多次 催收无果，款子估计难以收回
规划不善，已走诉讼序次胜诉，无偿 还材干，难以推行，款子估计难以收 回
欠款方与公司、公司董事、监事、高级执掌职员、5%以上股东、实践左右人等不存正在相干相闭或恐怕酿成便宜倾斜的其他相闭。
公司已采用或拟采用的催收手段及效益：一面客户为寻常账期期末余额，期后已全盘回款；一面客户虽已走诉讼序次胜诉，但规划不善无归还材干。
（1）清楚、评判和测试公司与应收账款执掌、计提坏账打算的联系内部左右的计划和运转有用性；
（2）对付单项计提坏账打算的应收账款，获取执掌层对估计将来可收回金额做出计算的按照，囊括客户信用纪录等并复核其合理性；
（3）对付期末重要应收账款，通过天眼查等网站盘问客户的工商讯息、与花名册讯息查对，确认其与公司及公司董事、监事、高级执掌职员、5%以上股东、实践左右人是否存正在相干相闭；
（4）搜检重要客户期后应收账款回款环境，核实期末的应收账款正在期后是否收回； （5）抽样推行函证序次，确认应收账款期末余额确切切性及切实性，并对函证的全经过举行左右。
经核查，咱们以为按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款与公司、公司董事、监事、高级执掌职员、5%以上股东、实践左右人等不存正在相干相闭或恐怕酿成便宜倾斜的其他相闭。
年报显示，召募资金允许投资项目中，“年产20万张床垫项目”募投项目维护进度不足预期，源由系墟市处境转移对项目标开发比对、筑步骤工等提出了更高的恳求，此表宏观处境的影响也使得一面期间段的维护事务展现了肯定的延迟，公司将该项目标维护期延期至2024年9月，截至2023年期末，该项目投资进度为58.18%。年产60万床被芯、80万个枕芯、10万床日式床垫项目、聪颖门店项目均未到达估计收益。
（3）纠合募投项目对应投向和变成资产环境，申明联系资产减值打合计提的充沛性和合理性。
“年产20万张床垫项目”重要用于厂房、坐褥线日，变成的资产减值打合计提环境如下：
“年产20万张床垫项目”系“望城2号栋厂房项目”，该正在筑工程账面原值重要为厂房施工本钱，公司厉苛遵照工程预算及结算环境举行管帐核算。陈述期内，公司对付募投维护项目投资进度予以推动，岁暮公司机闭专人实土地货了募投维护项目维护环境，维护仍正在寻常实践中。该项目未呈现显著减值迹象，故无需计提资产减值打算。
“年产60万床被芯、80万个枕芯、10万床日式床垫项目”重要用于厂房、坐褥线日，变成的资产减值打合计提环境如下： 单元：万元
2023年4月，因“年产60万床被芯、80万个枕芯、10万床日式床垫项目”的实践效益依然低于可行性钻研陈述的预期效益，公司2022年度遵照《企业管帐法则第8号——资产减值》等联系管帐法则原则举行了减值测试，将募投项目对应的厂房、坐褥线及配套步骤举动一个资产组，礼聘沃克森（北京）国际资产评估有限公司对该资产组的可收回金额举行估值，盘算该资产组估计将来现金流量的现值为12,641.68万元，高于该资产组2022年12月31日的账面代价，募投项目未产生减值。
因为募投项目2023年度的实践效益已到达2022年度减值测试估计的现金流量，且没有显著证据证据将来不行完毕估计的现金流量，因而，公司判定2023岁暮未呈现显著的减值迹象，无需计提资产减值打算。
聪颖门店项目重要用于梦洁品牌、寐品牌的门店新筑、门店改造和门店置备，截至2023年12月31日，计入长盼望摊用度的装修费已摊销完毕，账面代价为零，除长盼望摊用度表变成的资产减值打合计提环境如下：
上述资产规划的梦洁品牌、寐品牌门店规划寻常，出卖额和收取的房钱比力稳固，未呈现显著减值迹象，故无需计提资产减值打算。
（1）复核公司募投项目变成资产的账面原值、账面代价是否切实； （2）清楚、评估执掌层闭于固定资产及正在筑工程减值打算联系内部左右的计划； （3）复核公司2023岁暮对固定资产减值迹象的判定，清楚是否存正在减值的迹象； （4）获取第三方估值机构对减值测试的估值陈述，评判第三方估值专家的胜任材干、专业本质和客观性，评估第三方估值机构采纳的代价类型家纺、评估手腕及采用的要害假设是否合理，估值采纳的折现率等要害参数是否得当；
（5）将估值陈述募投项目资产组估计2023年度的现金流量与2023年度的实践效益举行了比较；
（6）针对要紧正在筑工程实践了实地勘测序次，以清楚公司正在筑工程的正在筑状况及工程进步环境，并理解判定是否存正在显著减值迹象；
（7）对重要固定资产举行了盘货序次，眷注了重要资产是否存正在闲置、陈腐过期或者实体损坏的环境。
年报显示，你公司陈述期末固定资产账面代价为98,201.89万元，2022年度、2023年度均未计提资产减值打算，个中衡宇及筑立物账面代价为 88,233.51万元。期末未办妥产权证书的固定资产为本公司金色屋顶大厦房产三、四层和子公司福筑大方睡眠科技股份有限公司的后山钢机闭厂房，个中，金色屋顶大厦房产三、四层待物业维修基金分拆后解决，2022年年度陈述中同样为该表述。
（1）申明尚未办妥产权证书衡宇的环境以及源由,囊括但不限于上述固定资产的初始确认期间、是否已实践应用、是否已入手计提折旧、估计办妥产权证书的期间，并请申明公司的固定资产权属是否存正在危害以及危害提防手段。（2）申明陈述期固定资产减值的测算经过及重要参数，进一步核实你公司陈述期固定资产减值打合计提的充沛性。
金色屋顶大厦房产三、四层于2019年12月入手折旧，前期地产商未遵照恳求缴纳维修基金，导致无法实时解决产权证，后多次疏导并拆分维修基金，于2024年2月全盘办妥产权证，权属不存正在危害。
子公司福筑大方睡眠股份有限公司的后山钢机闭厂房期末账面代价 336.31万元，于2017年 3月参加应用，次月入手折旧，因为汗青源由暂未解决，但该资产对应土地应用权已解决产权证，不存正在庞大权属危害。
公司依据《企业管帐法则第8号-资产减值》的原则，对付存正在减值迹象的资产，计算其可收回金额，然后将资产的可收回金额与账面代价比力，以确定资产是否产生减值，以及是否需求计提资产减值打算。资产可接收金额的计算，依据其公道代价减行止置用度后净额与估计将来现金流量现值两者之间较高者确定。
公司重要固定资产为厂房及坐褥线、办公楼及直营门店，期末对重要资产是否存正在减值迹象的判定如下：
资产的物价当期大幅度下跌，其跌幅显著高于因时 间的推移或者寻常应用而估计的下跌。
企业规划所处的经济、身手或者法令等处境以及资 产所处的墟市正在当期或者将正在近期产生庞大转移， 从而对企业发生晦气影响。
公司规划所处的经济、身手或者法令等处境未 产生庞大转移，联系计谋未产生庞大转移。
墟市利率或者其他墟市投资薪金率正在当期依然提 高，从而影响企业盘算资产估计将来现金流量现值 的折现率，导致资产可收回金额大幅度消重。
公司通过平时维保、盘货等形式对坐褥开发进 行执掌，期末不存正在闲置的固定资产。
企业内部陈述的证据证据资产的经济绩效依然低 于或者将低于预期，如资产所创作的净现金流量或 者竣工的生意利润（或者耗损）远远低于（或者高 于）估计金额等。
陈述期内，“年产60万床被芯、80万个枕芯、 10万床日式床垫项目”联系资产存正在经济绩 效低于可行性陈述预期效益，未低于估值陈述 估计的现金流量，其他重要资产未呈现经济绩 效依然低于或者将低于预期的景况。
2023年4月，因“年产60万床被芯、80万个枕芯、10万床日式床垫项目”的实践效益依然低于可行性钻研陈述的预期效益，公司2022年度遵照《企业管帐法则第8号——资产减值》等联系管帐法则原则举行了减值测试，将募投项目对应的厂房、坐褥线及配套步骤举动一个资产组，礼聘沃克森（北京）国际资产评估有限公司对该资产组的可收回金额举行估值，盘算该资产组估计将来现金流量的现值为12,641.68万元，高于该资产组2022年12月31日的账面代价，募投项目未产生减值。因为募投项目2023年度的实践效益已到达2022年度减值测试估计的现金流量，且没有显著证据证据将来不行完毕估计的现金流量，因而，公司判定2023岁暮未呈现显著的减值迹象。
综上所述，陈述期公司重要固定资产未呈现显著的减值迹象，重要固定资产无需举行减值测试。
（3）对公司金色屋顶大厦房产三、四层和子公司福筑大方睡眠科技股份有限公司的后山钢机闭厂房的折旧举行了从新盘算；
（4）复核公司2023岁暮对固定资产减值迹象的判定家纺，清楚是否存正在减值的迹象； （5）对重要固定资产举行了盘货序次，眷注了重要资产是否存正在闲置、陈腐过期或者实体损坏的环境；
（6）获取第三方评估机构对固定资产减值测试的评估陈述，评判第三方评估专家的胜任材干、专业本质和客观性，评估第三方评估机构采纳的代价类型、评估手腕及采用的要害假设是否合理，评估采纳的折现率等要害参数是否得当；
（7）将估值陈述募投项目资产组估计2023年度的现金流量与2023年度的实践效益举行了比较。
（1）金色屋顶大厦房产三、四层已于2024年2月已办妥产权证书，不存正在权属危害；子公司福筑大方睡眠股份有限公司的后山钢机闭厂房期末账面代价较幼，不存正在庞大权属危害。
（2）陈述期公司重要固定资产未呈现显著的减值迹象，固定资产未计提减值打算是充沛的。
年报显示，你公司陈述期末其他应收款账面代价为3,292.80万元，同比增加21.71%。
（1）申明按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收账款联系方的全体环境、款子变成源由、是否组成资金占用以及是否予以披露；
（2）申明陈述期内其他应收款计提及收回坏账打算的明细，是否适合企业管帐法则的相闭原则。
1、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款联系方的全体环境、款子变成源由、是否组成资金占用以及是否予以披露；
公司2023年度其他应收款新增单项计提坏账打算46.56万元，系公司与衡宇出租方产生衡宇租赁纠缠，公司执掌层估计前期支拨的包管金46.56万元无法收回，基于严谨性全额计提坏账打算，适合企业管帐法则的相闭原则。
公司2023年度其他应收款收回或转回坏账打算22.93万元，收回的重要源由系款子收回。涉及户数多，单个金额较幼，故不再睁开列示。
（1）对付期末重要其他应收款，核实欠款源由，并搜检联系合同或其他救援性证据； （2）对付期末重要其他应收款，通过天眼查等网站盘问债务人的工商讯息、与花名册讯息查对，确认其与公司及公司董事、监事、高级执掌职员、5%以上股东、实践左右人是否存正在相干相闭，是否组成资金占用；
（3）搜检重要欠款方期后其他应收款收回环境，核实期末的其他应收款正在期后是否收回；
（4）抽样推行函证序次，确认其他应收款期末余额确切切性及切实性，并对函证的全经过举行左右；
（5）对付单项计提坏账打算的其他应收款，获取执掌层对估计将来可收回金额做出计算的按照并复核其合理性；
（6）对本期收回或转回单项计提坏账打算的其他应收款，获取其收回或转回的按照并复核其合理性。
（1）公司对期末余额前五名的其他应收款联系方的全体环境、款子变成源由、是否组成资金占用所做的申明，正在总共庞大方面与咱们正在推行审计事务中获取的原料以及清楚的讯息一概家纺。
（2）公司陈述期内其他应收款计提及收回坏账打算适合管帐管帐法则的相闭原则。梦洁股份(002397)：湖南梦洁家纺股份有限公司正在深圳证券买卖所年报问询函中相合事故的专项证实
